Emigratie: slalom om de valkuilen en benut de kansen

Het zijn woelige tijden. De wereld staat in brand. Op nationaal niveau buigt het nieuwe minderheidskabinet zich over hardnekkige hoofdpijndossiers als asielbeleid, defensie, stikstof, woningmarkt en box 3. Tegenwoordig is er op vrijwel elke verjaardag wel iemand die overweegt te emigreren. Fiscaal advies vooraf betaalt zich in mijn ogen altijd terug: door concrete besparingen of door het voorkomen van – dure – misstappen.

Vanuit Nederlands fiscaal perspectief zijn er tal van aandachtspunten. Een succesvolle emigratie sorteert pas het gewenste effect wanneer je (vrijwel) alle banden met Nederland verbreekt. Denk aan het opzeggen van verzekeringen, het beëindigen van je hoofdverblijf in Nederland, afscheid nemen van je (tand-)arts, niet vaak in Nederland verblijven en bijvoorbeeld je auto verkopen. Doe je dat halfbakken, dan kan de Nederlandse Belastingdienst alsnog stellen dat je fiscaal ingezetene van Nederland bent gebleven met lastige discussies tot gevolg. En met een hoogst onzekere uitkomst bovendien.

Vooral DGA’s met een holding en 1 of meerdere werkmaatschappijen in Nederland doen er goed aan alert te zijn op de valkuilen bij emigratie. Denk daarbij aan onverhoopte exit-heffingen of de wettelijke verplichting om zekerheid te stellen ten bate van de Fiscus (bankgarantie, hypothecaire zekerheid).

Tegelijkertijd kan de emigrerende DGA mooie kansen benutten. Neem Spanje. Spanje heeft een aantrekkelijk expat-regime. Staat een DGA op de loonlijst bij een Spaanse actieve onderneming, dan wordt zijn inkomen tot (jaarlijks) EUR 600.000 belast tegen een “flat rate” van 24%. Het toptarief in Nederland is 49,5%. Deze zogenaamde Beckham-regeling geldt maximaal 6 jaar.

Bovendien worden dan alleen Spaanse bezittingen belast. Bijvoorbeeld Nederlands vastgoed of bankrekeningen blijven buiten de Spaanse heffing.
Zeker voor ondernemers met een eigen bedrijf in de dienstensector liggen hier interessante mogelijkheden. Regel het dan in één keer goed door je Nederlandse fiscalist te laten samenwerken met een lokale belastingadviseur. Eén plus één wordt dan al snel drie. Vamos!